财政分局有关印发原油和原油行当扩展分类标准

发布部门: 财政部
发布文号: 财会[2011]22号
  国务院有关部委、有关直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,会计信息化委员会委员:

发布部门: 中国证券监督管理委员会 发布文号: 证监会公告35号-《证券投资基金信息披露xbrl标引规范(taxonomy)》简介中国证券监督管理委员会公告〔2008〕35号为进一步提高证券投资基金(以下简称基金)信息披露质量,推进基金信息披露xbrl(extensiblebusinessreportinglanguage,可扩展商业报告语言)应用工作,我会组织编写了《证券投资基金信息披露xbrl标引规范(taxonomy)》(以下简称本规范),现予公布(技术文档登载于wgp.csrc.gov.cn和www.xbrl-cn.org网站上),自公布之日起实施。本规范将根据陆续发布的基金信息披露xbrl模板进行部分调整,届时,网站上的技术文档将通过自动更新的方式发布,不再另行公告。为便于理解和操作,请参考附件关于本规范的简介。二○○八年八月二十六日附件:《证券投资基金信息披露xbrl标引规范(taxonomy)》简介一、xbrl技术框架介绍xbrl技术框架主要由技术规范(specification)、标引规范(taxonomy)和实例文档(instantdocument)组成。其中,技术规范是由xbrl国际组织(www.xbrl.org)定义的、全世界各国在应用xbrl的过程中都必须遵循的基本语法规则和工作准则。目前广泛使用的是最新版本xbrl2.1规范。标引规范(taxonomy),指各国在应用xbrl技术规范时,根据本国的会计准则或行业应用,定义的适用于本地区或本行业的词汇表,它是生成实例文档的关键,也是某一行业开展xbrl工作的基础。标引规范由模式文件(schema)和多个链接库(linkbase)组成。模式文件定义了所有相关元素、属性和简单关系,链接库定义了扩展关系,例如计算、展示、外语标签和引用法规等。实例文档(instantdocument),指可由支持xbrl技术的计算机软件按照相关的标引规范生成的报告文件,例如企业的财务报表。因此,与普通文本文档相比,实例文档的关键数据已被标引了计算机软件可以识别的标签。二、制定目的及适用范围《证券投资基金信息披露xbrl标引规范(taxonomy)》(以下简称本规范)即根据证券投资基金(以下简称基金)信息披露法律法规,以及xbrl国际组织相关技术规范,制定的基金信息披露xbrl应用方面的规范。本规范是基金信息披露法律法规与xbrl技术规范紧密结合的产物。通过xbrl技术手段,可实现基金信息的数据化、结构化和规范化,能提高基金信息生成、交换、应用的效率,控制差错风险,有利于基金信息披露义务人、监管机构、中介服务机构和终端用户等各方共享基金信息,进一步提升行业规范运作的水平,并将有力推动基金信息披露和相关信息服务规范、有序地发展,为基金信息的公开透明提供示范。本规范适用于基金管理公司、基金托管银行等信息披露义务人完成信息披露义务,也适用于监管机构、研究分析机构、会计师事务所、投资人以及信息服务公司、传播媒体等依托xbrl技术进行基金披露信息的传播、分析和再加工等。除公开披露的基金信息外,本规范还预留了监管信息接口,以作扩展。本规范不涉及诸如加密、数据完整性等安全机制。三、技术内容本规范通过梳理、归并和提取基金信息披露文件的基本信息单元,生成元素,并对各元素的基本属性、相互关系进行规格化描述。(一)体系架构(taxonomyframework)本规范是一系列相互关联的子模块通过相互引用而形成的一个有机整体。本规范根据基金信息披露文件各项内容在含义上的内在联系,将描述同类信息的元素组织在一起,形成各个相对独立的子模块。本规范的架构图如下:本规范架构含财务信息和非财务信息两大类,其中非财务信息类包含全局通用文档、基本信息、管理报告、重大事件、审计报告等子模块。各子模块描述的主要信息如下:全局通用文档:公告名称、送出日期、重要提示、释义、备查文件信息等。基本信息:基金简介,如:基金名称、基金简称、基金运作方式、基金代码等基金基本情况;基金相关机构信息,如:基金管理人信息、基金托管人信息、基金份额发售机构信息、会计师事务所信息等;基金投资概况,如:基金投资目标、投资策略、投资限制等。管理报告:基金管理人报告;基金托管人报告等。重大事件:基金的重大事件等。审计报告:基金审计报告等。财务信息:主要财务指标、基金净值表现及收益分配情况;资产负债表、利润表、所有者权益(基金净值)变动表、会计报表附注;投资组合报告、投资组合报告附注等。监管信息类:目前为空,今后将扩充为信息披露义务人向监管机构报送的非公开的监管信息。(二)技术文件组成本规范包含两类技术文件:模式定义文件(*.xsd)和链接库文件(*.xml)。模式定义文件即遵循xbrl2.1规范的xml模式定义文件(xmlschemadefinition),定义标引规范中用来描述信息的元素。链接库文件通过表达元素之间的关系或者元素自身意义等,提供附加信息。一个标引规范子模块应由一个模式定义文件和多个链接库文件构成。本规范是由各模式定义文件和链接库文件互相引用形成有机整体。本规范以技术文件的形式,置于指定的互联网网址上(技术文档在wgp.csrc.gov.cn或www.xbrl-cn.org,命名空间的网址是www.xbrl-cn.org),供开发软件或解析实例文档时下载使用。本规范中定义了以下链接库文件(*.xml):标签链接库文件(labellinkbase):为模式定义文件中包含的元素定义个性化的标签,以便展现时使用。参考链接库文件(referencelinkbase):为模式定义文件中包含的元素提供参考信息,如:元素来源。表示链接库文件(presentationlinkbase):描述模式定义文件中包含的元素的展现顺序,通常这种展现顺序和定义链接库文件中描述的层次结构关系类似甚至一致。计算链接库文件(calculationlinkbase):描述模式定义文件中包含的元素之间的计算关系,本规范将勾稽关系定义放在计算链接库中。定义链接库文件(definitionlinkbase):描述模式定义文件中包含的元素之间的层次结构关系。各子模块包含的模式定义文件和链接库文件见附件1。(三)其他重要技术要素1.命名空间:本规范在www.xbrl-cn.org网站存放全部技术文档(包括dts),以其域名作为基本命名空间(本规范各模块命名空间见附件2)。实例文档用户可通过互联网使用本规范,同时通过命名空间的隔离机制解决元素名称冲突问题。2.元素命名:元素以中文拼音命名,名称中每个字的拼音首字母大写。元素命名保持唯一性,若拼音重复,则新增元素名称之前加上其父节点表名缩写作为前缀(即每个字的拼音首字母,父节点表名缩写置于wgp.csrc.gov.cn和www.xbrl-cn.org网站,供下载)。财务报表、主要财务指标表中元素优先不加前缀。元素名称长度应不多于256个字符。元素名称对用户不可见,仅用于进行标注,不表达实际业务含义。3.元素标识:用id唯一标识和定位元素,其命名规则为:子模块标识符_元素名称,在链接库中使用该标识来定位元素(子模块标识符见附件3)。4.数据类型:本规范使用xbrl2.1规范中定义的数据类型,具体如下:stringitemtype:字符串类型;dateitemtype:日期类型;monetaryitemtype:货币类型;sharesitemtype:份额类型;integeritemtype:整数类型;decimalitemtype:小数类型。5.元素层次关系:本规范使用xbrl2.1规范定义的abstract属性元素和tuple元素表示层次关系。当元素abstract属性值为“true”时,该元素是与其他元素有层次关系的上层元素,且该元素不能被赋予具体的数值,因此,不在实例文档中出现。示例:资产负债表元素层次关系,为区别元素的上下层关系,资产负债表及资产部分、负债部分、所有者权益部分定义为abstract,表中具体项目如银行存款、短期借款、实收基金等定义为monetraryitemtype。tuple元素是与其他元素有层次关系的上层元素,可在实例文档中出现。示例:报告期末债券回购融资情况元素层次关系:在使用abstract属性元素时,其层次关系中下层元素abstract属性为“false”时,下层元素可单独用于实例中;在使用tuple元素时,其表达的层次关系应整体用于实例中。在本规范实际应用中,对于表中各项内容确定的情况,一般使用abstract属性元素进行设计。对于表中各项内容不确定的情况,一般使用tuple元素进行设计,可自由填列。四、应用说明本规范作为技术文档与基金信息披露xbrl相关模板一起构成完整的基金信息披露xbrl的技术要件,某一类具体模板(如非货币市场基金季报模板)中标注的元素为标引规范元素的子集。基于本规范最直接的应用一般为实例文档的生成和验证。(一)实例文档的生成实例文档基于本规范、信息披露xbrl模板,并根据实际填报内容生成,如以下两图所示:实例文档具体生成过程如下:1.根据模板中待填项标号查找元素清单中对应记录(元素清单同时发布于wgp.csrc.gov.cn和www.xbrl-cn.org网站,供下载)。如上图步骤1,待填项“基金简称”标号为“0011”,据此查找到元素清单表中序号为“0011”的记录。2.根据记录获取元素的基本信息,同时根据记录中命名空间在taxonomy中查找到该元素,获得全部的完整信息(包括模式定义文件中该元素的定义信息,以及链接库文件中该元素的附加信息)。如上图步骤2,根据“基金简称”记录获得元素属性等信息,同时根据其命名空间标识“cfid-fgi”在taxonomy中查找到该元素,在cfid-fgi-2007-09-01.xsd文件中找到“基金简称”的有关定义信息,在链接库文件中获取其标签、参考、展示等信息。3.根据模板及上述两步骤获取的元素信息制作基金信息披露报送软件,软件根据基金信息披露xbrl相关模板确定报送的内容和格式,根据获得的元素信息确定生成实例文档时的处理方式。如上图步骤3,软件在确定位置留空供使用者填报具体“基金简称”,同时根据taxonomy中有关定义,软件需内嵌对该元素数据类型、上下层关系等的处理方式。4.根据公告内容填报数据,公告内容仅表达要公告的事实,并不一定来自纸质或word、pdf等格式公告(今后有可能基于实例文档生成其他格式公告)。如上图步骤4,如实在软件中填报基金简称。5.由报送软件生成实例文档,由于已填入实际数据,并且软件中已嵌入相关处理方式,即可生成相应文档。如上图步骤5,生成的实例文档中即已包含具体的“基金简称”信息。(二)实例文档的校验生成的实例文档需通过本规范进行验证(即schema验证)。下图描述了验证的基本形式:生成的实例文档应满足以下验证规则:1.实例文档中出现的每个元素应在该模式定义文件(xsd)中定义,或者在该模式定义文件引用的其他模式定义文件中被定义。2.实例文档中出现的每个元素,其类型应与模式定义文件中定义该元素时指定的元素类型一致。3.实例文档应满足链接库定义的各项规则(链接库定义的各项规则未被包含在schema验证中,当应用程序从实例文档的一系列元素中提取出数据并加以利用时,链接库将为应用程序提供这些数据之间的各种关系)。(三)实例文档有关规范1.格式要求实例文档只包含数据信息,不包含诸如字体、字号、颜色等任何格式信息,不包含使用纸质或屏幕等任何显示信息。不同的用户可根据自己的需要将实例文档展现成所需的样式。此外,文档内部数据可按任意顺序排列,不必按本规范表达的层次或展示关系列示,以区别于按章节等树形结构组织的传统公告。2.文档命名文档的命名应具有唯一性,易于辨识、存储与检索。规则如下:国别代码_信息披露义务人代码_基金代码_基金公告信息分类编码_公告编号.xml其中:国别代码:采用基金管理人注册地址的国别代码,本规范中为“cn”。信息披露义务人代码:唯一区别信息披露义务人的代码,采用置于我会网站(www.csrc.gov.cn)上关于信息披露义务人的八位代码。基金代码:采用置于我会网站(www.csrc.gov.cn)上的基金代码。基金公告信息分类编码:采用基金公告信息分类编码中的小类编码(见附件4)。公告编号:各发布主体应按“年度+流水号”的方式对基金信息披露公告文档编码,以唯一识别本年度对外发布的所有公告。例如:某基金发布编号为“20080003”的公告,表明该公告是基金2008年度对外披露的第3份公告,编码为八位。示例:某基金管理公司披露的某基金2007年年度报告,假设是该基金2008年披露的第3份公告,则实例文档命名为:cn_xxxxxxxxx_xxxxxx_fb010010_20080003.xml,其中“x”代表具体数字。3.实例文档结构实例文档由公告头、公告体组成。公告头由基金公告中重要信息抽象、概括而形成,主要包含对实例文档自身的说明信息。公告体是实例文档的主体部分,包含具体的披露信息。下图为实例文档的结构:公告头一般包含公告标识、信息披露义务人代码、基金名称、基金代码、基金公告信息分类编码、公告标题、公告发布日期,其中:公告标识:能唯一识别基金公告的编码,采用实例文档的命名。基金公告信息分类编码:应采用基金公告信息分类编码中的小类编码,一个基金公告对应多个小类的,应以下划线分隔列出所有的小类编码。公告标题:公告本身的名称,公告名称应遵循现有的信息披露法规,并由信息披露义务人定义。公告发布日期:应为基金公告正式发布的日期(如,见报日期);公告体应按照我会颁布的基金信息披露内容与格式准则、编报规则和相关模板进行编制。4.实例文档中的上下文元素和单位元素实例文档中的许多元素实例都具有一定的时间、所属基金等背景特性,这些特性通过实例文档中的一系列上下文元素(context)予以描述。时间点类型和时间段类型数据,其时间类型标识符分别为instant和duration,所属基金代码在context元素中的entity元素中定义。一个context元素可同时与多个元素实例相关联,一个元素实例仅关联一个context元素。例如,某“合计”元素可通过关联不同context元素分别表达年初值与年末值。tuple类型元素不与任何上下文元素相关联。上下文元素的命名应按以下规则命名:c_时间类型标识符_时间示例:在xxxx基金2007年年度报告中,时间段值上下文元素命名:本期是c_duration_20070101-20071231,上期则是c_duration_20060101-20061231,时间点值期初为c_instant_20070101,期末为c_instant_20071231,去年期初为c_instant_20060101,去年期末为c_instant_20061231。货币类型、份额类型、整数类型、小数类型元素应通过unitref属性关联到一个特定的unit元素,其中定义元素的货币类型、货币单位、份额单位等信息。一个unit元素可同时与多个元素实例相关联。五、版本控制本规范由我会发布并维护,版本将尽量保持稳定,以利社会应用。版本的升级以能否向下兼容为标准,其判断依据为新版taxonomy能够校验原实例文档。对于taxonomy日常的、细微的更新,则直接修改后发布,不升级版本。如更新内容较多,确需升级版本,则依据如下规则进行:原taxonomy仍保留,保证原实例文档可用性,新taxonomy开辟新命名空间,以新发布日期更新原命名空间中日期标记,所有文件命名中涉及日期标记的均采用新版日期。今后,我会将陆续发布基金各类信息披露xbrl模板,届时,本规范将进行持续性的更新。附件:1.子模块模式定义及链接库文件名称2.子模块命名空间3.子模块标识符4.公告信息分类编码附件1:子模块模式定义及链接库文件名称子模块 模式定义文件名称 链接库类型 链接库名称全局通用文档 cfid-gcd-2007-09-01.xsd 标签链接库 cfid-gcd-2007-09-01-label.xml 参考链接库 cfid-gcd-2007-09-01-reference.xml 表示链接库 cfid-gcd-2007-09-01-presentation.xml 计算链接库 cfid-gcd-2007-09-01-calculation.xml 定义链接库 cfid-gcd-2007-09-01-definition.xml基本信息 cfid-fgi-2007-09-01.xsd 标签链接库 cfid-fgi-2007-09-01-label.xml 参考链接库 cfid-fgi-2007-09-01-reference.xml 表示链接库 cfid-fgi-2007-09-01-presentation.xml 计算链接库 cfid-fgi-2007-09-01-calculation.xml 定义链接库 cfid-fgi-2007-09-01-definition.xml管理报告 cfid-mr-2007-09-01.xsd 标签链接库 cfid-mr-2007-09-01-label.xml 参考链接库 cfid-mr-2007-09-01-reference.xml 表示链接库 cfid-mr-2007-09-01-presentation.xml 计算链接库 cfid-mr-2007-09-01-calculation.xml 定义链接库 cfid-mr-2007-09-01-definition.xml重大事件 cfid-ie-2007-09-01.xsd 标签链接库 cfid-ie-2007-09-01-label.xml 参考链接库 cfid-ie-2007-09-01-reference.xml 表示链接库 cfid-ie-2007-09-01-presentation.xml 计算链接库 cfid-ie-2007-09-01-calculation.xml 定义链接库 cfid-ie-2007-09-01-definition.xml审计报告 cfid-ar-2007-09-01.xsd 标签链接库 cfid-ar-2007-09-01-label.xml 参考链接库 cfid-ar-2007-09-01-reference.xml 表示链接库 cfid-ar-2007-09-01-presentation.xml 计算链接库 cfid-ar-2007-09-01-calculation.xml 定义链接库 cfid-ar-2007-09-01-definition.xml财务信息 cfid-pt-2007-09-01.xsd 标签链接库 cfid-pt-2007-09-01-label.xml 参考链接库 cfid-pt-2007-09-01-reference.xml 表示链接库 cfid-pt-2007-09-01-presentation.xml 计算链接库 cfid-pt-2007-09-01-calculation.xml 定义链接库 cfid-pt-2007-09-01-definition.xml附件2:子模块命名空间子模块 命名空间全局通用文档 子模块英文缩写 标识符 备注全局通用文档 gcd cfid-gcd globalcommondocument基本信息 fgi cfid-fgi fundgeneralintroduction管理报告 mr cfid-mr managementreport重大事件 ie cfid-ie importantevents审计报告 ar cfid-ar accountantsreport财务信息 pt cfid-pt primaryterms监管财务信息 rt cfid-rt regulatoryterms附件4:公告信息分类编码编码 名称大类 中类 小类 fa     基金募集信息披露 fa010 基金招募说明书 fa010010 基金招募说明书 fa010020 基金招募说明书摘要 fa010030 更新的招募说明书 fa010040 更新的招募说明书摘要 fa020   基金合同 fa020010 基金合同 fa020020 基金合同摘要 fa030 基金托管协议 fa030010 基金托管协议 fa040 基金份额发售公告 fa040010 基金份额发售公告 fa050 基金合同生效公告 fa050010 基金合同生效公告fb     基金运作信息披露  fb010   基金年度报告    fb010010 基金年度报告正文    fb010020 基金年度报告摘要  fb020   基金半年度报告    fb020010 基金半年度报告正文    fb020020 基金半年度报告摘要  fb030 基金季度报告 fb030010 基金第一季度报告 fb030020 基金第二季度报告 fb030030 基金第三季度报告 fb030040 基金第四季度报告  fb040 基金净值公告 fb040010 基金净值公告  fb050 上市交易公告书 fb050010 上市交易公告书

  

  石油和天然气行业扩展分类标准(以下简称石油行业扩展分类标准)基于企业会计准则通用分类标准(以下简称通用分类标准)制定,是通用分类标准的组成部分,未来将随通用分类标准的补充修订进行修改和维护。石油行业扩展分类标准在满足企业会计准则关于财务报告的披露要求前提下,吸收和借鉴了石油和天然气行业企业的共性财务报告披露实务,反映了石油和天然气行业业务特点。按照企业会计准则编制财务报告的石油和天然气行业企业,在编制xbrl(可扩展商业报告语言)格式的财务报告实例文档时应当使用石油行业扩展分类标准。石油行业扩展分类标准的具体实施要求由我部另发。

  

  石油行业扩展分类标准的命名空间为 http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/2011-11-30/cas/ogi,电子文件包请登录财政部网站(www.mof.gov.cn),从“会计司”子栏目下载,或登录xbrl中国地区组织网站(www.xbrl-cn.org)下载。

  

  联 系 人: 财政部会计司准则一处 冷冰 赵金光

  联系电话: 010-68553016 68553275

  传真: 010-68552534

www.701.net ,  通讯地址: 北京市西城区三里河南三巷3号 100820

  电子邮箱: lengbing@mof.gov.cn

  zhaojinguang@mof.gov.cn

  

  附件:1.石油和天然气行业扩展分类标准指南

  

  2.石油和天然气行业扩展分类标准元素清单(略)

  

   财政部

  

  二○一一年十二月十六日

  

  附件1:

   石油和天然气行业扩展分类标准指南

  

  石油和天然气行业扩展分类标准(以下简称石油行业扩展分类标准),是在通用分类标准的基础上,按照石油行业财务报告实务中的共性做法扩展而成,未来将随通用分类标准的补充修订进行修改和维护。石油行业扩展分类标准适用于国民经济行业分类( gbit 4754-2011) “b07石油和天然气开采业”、 “c251精炼石油产品制造”、“c26化学原料及化学制品制造业”和“c28化学纤维制造业”中执行企业会计准则的企业。

  本指南作为石油行业扩展分类标准的说明性文件,旨在帮助相关石油行业企业中具备一定xbrl知识的使用者了解石油行业扩展分类标准的架构及内容,开发企业扩展分类标准,编制和报送符合企业会计准则、通用分类标准和石油行业扩展分类标准的xbrl格式财务报告(实例文档)。

  一、石油行业扩展分类标准与通用分类标准的关系

  作为通用分类标准的行业扩展分类标准,石油行业扩展分类标准的架构与通用分类标准一致,在逻辑设计和物理结构两个层面与通用分类标准采用了基本相同的方法。在逻辑设计上,石油行业扩展分类标准按照通用分类标准的建模方法,将石油行业企业的财务报告共性实务映射到xbrl语言上;在物理结构上,石油行业扩展分类标准各文件和文件夹的层级设计和组织方式与通用分类标准基本相同。

  石油行业扩展分类标准引用了通用分类标准核心模式文件,对于在通用分类标准中已定义、与石油企业财务报告共性实务中的含义一致的财务报告概念,石油行业扩展分类标准采用直接引用的方式。对于使用者而言,应当首先熟悉石油行业扩展分类标准的物理结构;在进行扩展时,应掌握通用分类标准的逻辑设计并与之保持一致。

  在内容上,与通用分类标准类似,石油行业扩展分类标准包括财务报表和附注等财务报告组成要素,涵盖了石油行业企业普遍使用的财务报表列示和披露事项。

  在构成上,石油行业扩展分类标准与通用分类标准略有区别。其中,核心模式文件中只包含石油行业扩展分类标准所扩展的全部元素;链接库包括列报链接库、计算链接库、定义链接库、标签链接库(包括中文和英文标签),未使用参考链接库和公式链接库;入口文件暂设在石油行业扩展分类标准文件夹中,未来将在通用分类标准修订时,由通用分类标准统一定义。

  二、石油行业扩展分类标准的逻辑设计

  (一)元素

  石油行业扩展分类标准中的元素是遵循企业会计准则的要求,依据《可扩展商业报告语言(xbrl)技术规范第1部分:基础》( gbit 25500.1-2010)、 《可扩展商业报告语言(xbrl)技术规范第2部分:维度》 ( gbit 25500.2-2010)、 《可扩展商业报告语言( xbrl)技术规范第3部分:公式》 (gbit 25500.3-2010)和《可扩展商业报告语言( xbrl) 技术规范第4部分:版本》 (gbit25500.4-2010)系列国家标准,基于企业会计准则通用分类标准,从石油行业企业财务报告共性实务中提取适用于石油行业的xbrl报告的财务报告概念。本版石油行业扩展分类标准中的元素总数为1 087个,引用通用分类标准元素641个,扩展元素446个。
除未使用share item type数据类型外,石油行业扩展分类标准的元素类型、元素属性、使用的重要虚元素和元素标签及后缀规则均与通用分类标准一致。

  (二)扩展链接角色( elr)

  石油行业扩展分类标准的扩展链接角色( elr)建模规则与通用分类标准保持一致,elr统一资源标识符(uri)的定义遵循通用分类标准的定义模式,并体现了石油行业扩展分类标准的具体需求,其模式:

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